半岛bandao体育官方公司购买酒水用于招待和送礼会计竟然错误的计入“业务招待费”！正确的财税处理注意这4点问题！近日，有粉丝跟小编反映，最近税务局人员来查他们公司的账册，公司因为2023、2024年度均向客户赠送了大量的礼品，由于账务处理不当，未合法纳税，最终税务机关依法对其作出补缴1440多万税费，并处少缴的税款百分之五十的罚款720多万的处罚决定；
小编每次看到这样的消息都很痛心，今天就好好说说送礼的正确财税处理。大家一定好好学习，不要出现上述情况了！
外购礼品用于招待和外购礼品用于送礼，增值税的处理是不同的，一个是不得抵扣进项税，另一个应该视同销售。
需要注意的是，销售额的确定在实务中经常采用的是礼品的公允价格，即购买的价格。也就是说，购入时的进项税和视同销售的销项税是一致的，最终这项业务不会产生增值税。
由于企业所得税视同销售，但会计不视同销售，就产生税法和会计的差异，很多人都不知道汇算清缴的报表如何填列，这里通过一个常见案例来说明。
企业所得税应该视同销售，有视同销售收入和成本，产生税会差异，汇算清缴时填报需要填报《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》和《A105000纳税调整项目明细表》，填列数据如下：
这里由于视同销售收入和视同销售成本是一样的，最终不影响纳税调整额，但数据还是要填的，因为业务招待费、广告宣传费的基数是含着视同销售收入的，填写完整对企业是有利的。
我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”半岛官网入口网页版、税率为“不征税”的增值税普通一份。
(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。
我公司用买的购物卡在产品销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡。
(2)销售时将其以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，此时应凭借购买预付卡时取得的以及相关的赠送凭据按照销售费用-促销费税前扣除。
1、首先，“金税四期”系统会第一时间监控到你公司购买了100张大面值的购物卡，用来干什么，对于突然异常增加的大额费用容易带来预警评估的风险！
4、最后，若是购买的购物卡若是用来送礼的，属于业务招待费，更存在代扣代缴20%个人所得税的风险，并且还有涉嫌商业贿赂、行贿受贿的风险！